Hensikt
Hensikten med dette dokumentet er å sikre at momsbehandlingen blir korrekt når leverandør sender faktura på bare momsbeløpet.
Dette dokumentet gjelder alle ansatte som behandler inngående leverandørfakturaer.
Alle som behandler inngående leverandørfakturaer.
Det hender kommunen får faktura på bare moms. Det er særlig innenfor skader på biler der forsikringsselskap sender ut faktura på bare moms eller faktura fra speditør som har fraktet varer inn i landet og som skal ha refundert toll og moms.
I disse tilfellene skal kommunen få momskompensasjon på hele fakturabeløpet siden hele beløpet er moms.
Fremgangsmåten for å kontere en slik faktura:
Fakturaen må splittes på 2 linjer:
Linje 1: Debet - momskode 991. Fakturabeløpet gange med 5.
Linje 2: Kredit - momskode 990. Fakturabeløpet gange med 4.
Ved å splitte og kontere på denne måten får kommunen (enheten) igjen hele fakturabeløpet i momskompensasjon.
Ingen